Wraz z postępującą cyfryzacją systemu podatkowego, zmieniają się również obowiązki przedsiębiorców. Jednym z narzędzi wspomagających administrację skarbową w Polsce jest Jednolity Plik Kontrolny (JPK)

Jednolity Plik Kontrolny (JPK) to zestaw danych księgowych i podatkowych, które firmy muszą regularnie przekazywać organom podatkowym w Polsce. JPK został wprowadzony jako element cyfryzacji i usprawnienia kontroli skarbowych. Jego celem jest ułatwienie monitorowania, analizowania i wykrywania nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych.

Jednolity Plik Kontrolny obejmuje siedem różnych struktur, jednak dla większości przedsiębiorców najważniejsza jest obecnie struktura JPK_VAT. To jedyny plik, który musi być obowiązkowo przesyłany co miesiąc do urzędu skarbowego. Pozostałe struktury przekazywane są wyłącznie na żądanie organów podatkowych.

Zgodnie z aktualnymi przepisami, jednym z elementów JPK w Polsce, dotyczącym raportowania danych księgowych, jest JPK_KR. Służy on do przekazywania ksiąg rachunkowych podatnika w formacie XML na wniosek organów podatkowych. W przeciwieństwie do JPK_VAT, JPK_KR nie jest plikiem, którym przedsiębiorstwa muszą obowiązkowo i regularnie przesyłać.

Nowe obowiązki związane z JPK_CIT

W najbliższym roku czekają nas istotne zmiany w zakresie raportowania JPK dla osób prawnych, Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie tzw. JPK_CIT.

Główne założenia JPK_CIT obejmują:

1. Obowiązkowe raportowanie – Wprowadzenie obowiązku regularnego przesyłania danych dotyczących rozliczeń CIT, podobnie jak ma to miejsce w przypadku JPK_VAT.
2. Rozszerzenie zakresu danych – Zawartość raportów ma być bardziej szczegółowa i obejmować dodatkowe informacje związane z księgami rachunkowymi, co może obejmować np. JPK_KR_PD (podatek dochodowy) i JPK_ST (środki trwałe).
3. Ułatwienie kontroli – JPK_CIT ma pozwolić organom skarbowym na łatwiejsze monitorowanie i kontrolowanie zgodności deklaracji CIT z rzeczywistymi danymi finansowymi przedsiębiorstw.

To rozwiązanie ma na celu poprawę skuteczności administracji skarbowej oraz zmniejszenie ryzyka błędów i nadużyć w rozliczeniach podatkowych.

Ministerstwo Finansów podkreśla, że JPK CIT wprowadzi liczne korzyści, zarówno dla podatników, jak i dla administracji skarbowej.

Terminy wdrożenia

Od kiedy przedsiębiorcy powinni zacząć przygotowania do zmian w raportowaniu? 123123121212112133 Przepisy przewidują trzy różne terminy, zależne od wysokości przychodów oraz statusu podatnika VAT:

• 31 grudnia 2024 r. (w zakresie JPK_KR_PD) –  dla podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których przychód w poprzednim roku podatkowym przekroczył 50 mln euro,
• 31 grudnia 2025 r. (w zakresie JPK_KR_PD oraz JPK_ST) – dla podatników CIT zobowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT oraz podatników PIT w tej samej sytuacji,
• 31 grudnia 2026 r. (w zakresie JPK_KR_PD oraz JPK_ST) – dla pozostałych podatników CIT oraz PIT.

W związku z tym pierwsi podatnicy, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, będą zobowiązani złożyć JPK_CIT wraz z zeznaniem CIT-8 za rok 2025 do 31 marca 2026 roku.

Co ważne, Ministerstwo Finansów nie planuje przesunięcia wyznaczonych terminów, co oznacza, że podatnicy powinni jak najszybciej rozpocząć przygotowania do wdrożenia nowych struktur.

Nie należy odkładać przygotowań na później, opierając się na tym, że termin przesyłania JPK-CIT jest powiązany z terminem złożenia deklaracji CIT-8, który przypada trzy miesiące po zakończeniu roku podatkowego. Końcówka roku to intensywny okres dla działów księgowych, a JPK-CIT, będący w dużej mierze zmodyfikowaną wersją JPK_KR, wymaga przekazania ksiąg rachunkowych do organów skarbowych przez podatników CIT. W związku z tym w momencie, gdy nadejdzie termin przesłania JPK-CIT, wszystkie dane wymagane przez strukturę tego pliku muszą być już kompletnie ujęte w księgach rachunkowych.

JPK_CIT, mimo że przewiduje pewne ułatwienia i okresy przejściowe, niesie ze sobą wiele nowych wyzwań dla podatników. Przygotowanie nowych struktur plików będzie wymagało zebrania szczegółowych danych, które w dużej mierze będą pochodzić z systemu finansowo-księgowego. Dlatego kluczowe będzie dobranie odpowiedniego systemu ERP, który ułatwi zarządzanie tym procesem.

Wprowadzenie JPK_CIT oznacza istotne zmiany w sposobie raportowania danych podatkowych przez przedsiębiorstwa. Nowe obowiązki będą wymagały od podatników nie tylko dostosowania się do nowych przepisów, ale także implementacji odpowiednich narzędzi i systemów wspierających proces gromadzenia i przesyłania danych.

Chociaż JPK_CIT ma na celu zwiększenie przejrzystości i ułatwienie kontroli podatkowych, wiąże się również z dodatkowymi wyzwaniami, które przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę już teraz. Kluczowe jest, aby firmy rozpoczęły przygotowania do tych zmian jak najszybciej, aby uniknąć ewentualnych problemów i spełnić nowe wymogi w wyznaczonych terminach. Niezależnie od wielkości firmy, odpowiednie planowanie i wybór właściwego systemu ERP będą kluczowe dla sprawnego wdrożenia JPK_CIT i uniknięcia ryzyka błędów w rozliczeniach podatkowych.

Systemy Comarch ERP oferują kompleksową obsługę JPK – od generowania, przez sprawdzanie, aż po wysyłkę plików. Dzięki temu możesz spełniać wymagania Ministerstwa Finansów w sposób prosty i intuicyjny.

123